在俄罗斯，有几种不同的税收制度，选择其中之一将直接影响企业如何缴纳税款。我们将重点介绍最常见的两种制度：一般税制（ОСНО）和简化税制（УСН），后者又分为两种类型。

🔷 1. ОСНО — 一般税制
这是最复杂但也是最通用的税制。通常适用于大型公司，或那些需要处理增值税（例如从事进口业务）的企业。
主要税种：

• 增值税（НДС）— 20%
• 企业所得税（налог на прибыль）— 20%

📌 如何计算增值税（НДС）：
增值税按销售收入与采购支出之间的差额征收，即“增值部分”。
若您从国外进口商品，则在清关时需缴纳进口增值税，该税也可以作为进项税抵扣。

📌 如何计算企业所得税：
企业所得税按利润征收，即：
利润 = 收入– 支出

💡 需注意：

• 有限责任公司（ООО）和个体户（Индивидуальный предприниматель ИП）均可适用一般税制；
• 个体户（ИП）按 13% 纳个人所得税，而不是企业所得税；
• 所有使用一般税制的公司必须开具含增值税的发票，并记录采购与销售台账。

🔷 2. УСН — 简化税制
适用于中小企业，免除增值税和企业所得税，但限制了税额抵扣（例如不能抵扣进口增值税）。
✅可使用简化税制的主体：

• 个体户（ИП）
• 有限责任公司（ООО）
• 满足以下条件的公司：
• 年营业额不超过 2 亿卢布；
• 员工人数不超过 130 人；
• 其他公司持股比例不超过 25%。

❌ 不得使用简化税制的单位：

• 银行、保险公司、典当行
• 预算单位
• 拥有分支机构的公司
• 因合同要求使用一般税制（例如含增值税的政府采购合同）

📌 简化税制有两种类型：
🔹 2.1. 简化税制“收入” — 6%
最简单的形式。税金仅按收入总额计算，不考虑支出。
例子：
收到客户付款：1,000,000 ₽
→ 应缴税金 = 1,000,000 × 6% = 60,000 ₽
💡 可用缴纳的保险金来抵扣部分税款（针对个体户）

🔹 2.2. 简化税制“收入减支出” — 15%（各地区可低至 5%）
适用于有较多可核销支出的企业。
例子：
💡 支出必须有合法单据且在《税法》第 346.16 条规定的范围内。若发票无效，该支出不能抵扣。

⚠️对比总结：